Новая форма декларации по налогу на прибыль. Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде утверждаются ФНС России, по согласованию с Минфином России. Так указано в пункте 7 статьи 8. Налогового кодекса РФ. Во исполнение этой обязанности ФНС России приказом от 2. Приложение 1 содержит: коды, определяющие отчетный (налоговый) период; коды представления налоговой декларации по налогу в налоговый орган; коды форм реорганизации и код ликвидации организации (обособленного подразделения); коды, определяющие способ представления декларации в налоговый орган. В приложении 2 приведен справочник «коды субъектов РФ»; в приложении 3 – перечень имущества (в т.
На момент написания комментария (0. С началом действия комментируемого нормативного акта приказ ФНС России от 1. Они имеют отношение, в частности, к установлению особенностей налогообложения доходов, полученных участниками консолидированных групп налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций. Состав новой декларации. Новая налоговая декларация включает в себя: титульный лист (лист 0. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»; лист 0. Расчет налога на прибыль организаций»; приложение 1 к листу 0.
- Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль организаций в 2016 году, пример заполнения декларации по налогу. Так, при внесении изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2012-2014 гг.
- Декларация по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации.
- Обратите внимание: форма декларации (утверждена приказом ФНС России от 22.03.2012 . Вопросы и ответы по теме. Компания уточнила декларацию по налогу на прибыль за 2014 год.
- За 2012 год, декларацию по прибыли можно сдавать с 01.01.2013г.
- В новой декларации по налогу на прибыль за 2014 год организация заполнила Лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым ФНС России утвердила новую форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
- За 2012 год, декларацию по прибыли можно сдавать с 01.01.2013г. Новая форма декларации по прибыли может сдаваться только за 2014 год, за .
Доходы от реализации и внереализационные доходы»; приложение 2 к листу 0. Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»; приложение 3 к листу 0. Расчет суммы расходов, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 2. Листе 0. 5)»; приложение 4 к листу 0.
Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»; приложение 5 к листу 0. Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения»; приложение 6 к листу 0. Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ по консолидированной группе налогоплательщиков»; приложение 6а «Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям»; лист 0. Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»; лист 0. Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 2. Налогового кодекса РФ»; лист 0. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в приложении 3 к Листу 0.
Налоговая декларация по налогу на прибыль 2012 и 2013 утверждена Приказом Бланк новой налоговой декларации по прибыли за 2012 и 2013 год.
Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов»; лист 0. Отчет о целевом использовании имущества (в т. Как и раньше, подраздел 1. РФ; организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению налоговой базы и суммы налога на прибыль, по удержанию у налогоплательщика - российской организации и перечислению в федеральный бюджет указанного налога. Состав для консолидированной группы. Допустим, консолидированная группа налогоплательщиков уплачивает авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода (с уплатой в течение отчетного периода ежемесячных авансовых платежей).
Формы в формате Word и Excel. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006). С представления налоговой декларации за отчетные (налоговый) периоды 2011 года, окончившиеся после 28 февраля 2011 г. Декларация по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации . Портфель » Документы » Бухгалтерские бланки » Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций 2014 (форма КНД 1151006). Годовая декларация представляется не позднее 28 марта, года, следующего за отчетным.
Тогда в состав декларации, как за отчетные периоды, так и за налоговый период обязательно должны входить: титульный лист (лист 0. Справка: декларации по консолидированной группе налогоплательщиков, созданной в соответствии с главой 3. Налогового кодекса РФ, представляются ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков в налоговый орган согласно статье 2. Налогового кодекса РФ. В состав декларации также должны входить: подраздел 1. Обязательное условие для этого — наличие доходов, расходов, убытков или средств, подлежащих отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществление операций с ценными бумагами.
Предположим, консолидированная группа налогоплательщиков уплачивает авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли. Тогда декларации в указанном выше объеме представляются за 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев и за налоговый период (год). По итогам других отчетных периодов (за месяц, 2 месяца, 4 месяца, 5 месяцев, 7 месяцев, 8 месяцев, 1.
При осуществлении соответствующих операций в состав деклараций включается также Лист 0. Необходимо иметь в виду, что отдельные декларации по участникам консолидированной группы налогоплательщиков и по их обособленным подразделениям составляются только в определенных случаях. Так, те участники, которые получают доходы, не включаемые в консолидируемую налоговую базу группы, представляют в налоговые органы по месту своего учета декларации только в части исчисления налога в отношении таких доходов.
При этом в титульных листах (листах 0. Налоговый (отчетный) период» - код «2.
Отметим, что участники консолидированной группы налогоплательщиков, составляющие декларации в части налога с доходов, не включаемых в консолидируемую налоговую базу, при исполнении обязанности налоговых агентов представляют расчет в составе: подраздела 1. Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)». В титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета)» они должны указать код «2. Участники консолидированной группы налогоплательщиков, у которых отсутствуют доходы, не включаемые в консолидируемую налоговую базу, расчет представляют в составе: титульного листа (листа 0. В титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета)» они должны указать код «2. Состав для налоговых агентов.
Обязанности налоговых агентов исполняют, в том числе организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 2. В титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «2.
Изменения в заполнении титульного листа. Новым при заполнении титульного листа является то, что в отчете по консолидированной группе налогоплательщиков в названном листе и на каждой последующей странице декларации указывается: ИНН; КПП, присвоенный ответственному участнику этой группы налоговым органом, в который представляется декларация. Отметим, что основанием для указания ИНН и КПП по месту нахождения организации может быть Свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения.
Источником информации о КПП по месту нахождения обособленного подразделения может быть Уведомление о постановке на учет российской организации в налоговом органе по форме . Указанные лица строки 0. Признак налогоплательщика» заполняют теперь следующим образом. Они должны сложить показатели строк 2. Листа 0. 2 с кодом «3» по реквизиту «Признак налогоплательщика» и этих же строк Листа 0. Признак налогоплательщика».
Если в одном листе 0. Если сумма налога к доплате превысила сумму налога к уменьшению, то сумма разницы указывается по строке 0. Строка 0. 50 подраздела 1. Аналогично определяется показатель для строк 0. Резиденты ОЭЗ показатели строк 1.
Признак налогоплательщика») рассчитывают так. Сначала они складывают показатели по строкам 3. Листа 0. 2 с кодом «3» по реквизиту «Признак налогоплательщика» и Листа 0. Признак налогоплательщика». Потом из полученной суммы определяют одну треть. Изменения в заполнении листа 0.
В листе 0. 2 по строке 0. Налогового кодекса РФ и указанных по строке 3. По строке 0. 90 указывается сумма льгот, предусмотренных статьей 5 Федерального закона от 3. Причем резиденты ОЭЗ заполняют отдельно листы 0. Признак налогоплательщика».
По строкам 1. 40- 1. Налогового кодекса РФ.
Налогоплательщики (ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков), имеющие обособленные подразделения, проставляют только налоговую ставку для исчисления налога на прибыль, подлежащего уплате в федеральный бюджет (строка 1. В декларации по консолидированной группе налогоплательщиков сумма налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ исчисляется по отдельным расчетам в приложениях 6 и 6а к листу 0. По строке 2. 00 указывается значение, полученное в результате сложения данных о суммах исчисленного налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ из строк 0. Сумма начисленных авансовых платежей в бюджет субъекта РФ по строке 2. По строкам 2. 40- 2. РФ и засчитываемая в уплату налога на прибыль согласно порядку, установленному статьей 3. Налогового кодекса РФ.
При этом показатели по строкам 2. Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков сумму налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджет субъекта РФ исчисляет в приложениях 6 к листу 0.
Итог суммирования показателей строк 1. Изменения в заполнении приложения 1 к листу 0.
Приложение 1 к листу 0. В ней указываются суммы корректировки прибыли по соответствию цен, использованных в сделках, рыночным ценам (рентабельности) (п. НК РФ). Показатель по строке 1. Изменения в заполнении приложения 2 к листу 0. В приложении 2 к листу 0.
Налогового кодекса РФ. В их состав налогоплательщик, формирующий резерв предстоящих расходов на научные исследования и (или) опытно- конструкторские разработки, включает расходы, осуществленные за счет указанного резерва при реализации программ проведения НИОКР. Показатель строки 0. Сумма отклонения от максимальной (расчетной) цены» не включается при подсчете суммы расходов по строке 1. Итого признанных расходов». О новых приложениях 6 и 6а к листу 0.
Приложения 6 и 6а к листу 0. Количество приложений 6 зависит от числа субъектов РФ, где находятся участники консолидированной группы налогоплательщиков и их обособленные подразделения. Причем в этом приложении указывается ИНН, КПП и код по ОКАТО одного из участников или участника по месту нахождения обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения), через которое учитывается уплата налога в бюджет субъекта РФ, чей код указан в данном приложении.
Декларация по налогу на прибыль. Бакаева Л. Б. Налоговый консультант. Налоговое ведомство утвердило новую форму и Формат декларации по налогу на прибыль. Речь идет о Приказе ФНС России от 2. Данный приказ был опубликован в «Российской газете» 1.
Наиболее заметное изменение в бланке декларации связано с введением в Налоговый кодекс РФ новой главы о создании консолидированных групп налогоплательщиков (КГН). Ещё до регистрации приказа ФНС России от 2. Так, в письме Минфина России от 1. Поэтому ответственным участникам КГН предлагалось использовать новую форму отчётности уже при представлении декларации за I квартал (три месяца) 2. При этом налоговым органам было поручено обеспечить приём указанных деклараций. Это – расчет авансовых платежей и налога на прибыль организации в бюджет субъекта РФ по КГН и такой же расчет по ее участнику без входящих в него обособленных подразделений или отдельно по обособленным подразделениям (Приложения . Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, пп.
Если участники группы имеют такие доходы, то они подают отдельную декларацию по ним. При этом на титульном листе декларации в графе «по месту нахождения (учета)» указывается код 2. При подаче декларации в целом по КГН указывается код 2. НК РФ, если участник КГН выплачивает доходы другим налогоплательщикам и в связи с этим становится налоговым агентом, то он должен по каждому отчетному (налоговому) периоду, в котором осуществлялась выплата доходов, составлять налоговый расчет. Налоговый расчет участника КГН в любом случае состоит из Титульного листа, подраздела 1. На титульном листе налогового расчета проставляется код по реквизиту «по месту нахождения (учета)», который зависит от того, представляет ли участник КГН самостоятельно декларацию по налогу на прибыль.
Если декларация участником представляется, то указываются коды 2. Если же участник самостоятельно не представляет декларацию, то указывается код 2.
После вступления в силу ст. НК РФ (метод сопоставления прибыли) при использовании налоговыми органами названных методов для определения рентабельности сделки сумма полученной налогоплательщиком прибыли может быть скорректирована. В новой декларации организации смогут отразить суммы таких корректировок в строке 1. Приложения . Некоторые поправки к налоговому законодательству нашли свое отражение также в Порядке ее заполнения.
Приложение 1 содержит коды, определяющие отчётный (налоговый) период, коды представления налоговой декларации по налогу в налоговый орган, коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения), а также коды, определяющие способ представления декларации в налоговый орган. Так, в таблицу «Коды, определяющие отчётный (налоговый) период» добавлены коды для участников КГН. При этом декларация представляется в налоговый орган по месту регистрации договора о создании такой группы (п. Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций).